Stock options vs espp

Plan zakupów pracowniczych - ESPP. Plan zakupów pracowników - ESPP. Plan zakupów pracowniczych ESPP to program prowadzony przez spółkę, w którym uczestniczący pracownicy mogą nabywać akcje spółki po obniżonej cenie Pracownicy przyczyniają się do tego planu poprzez potrącenie z wynagrodzenia, które pomiędzy datą sprzedaży a datą zakupu W momencie zakupu firma wykorzystuje skumulowane środki na zakup akcji spółki w imieniu uczestniczących pracowników. Zrealizuj plan zakupów pracowników - ESPP. Stopa dyskontowa udziałów w spółce zależy od na konkretnym planie, ale może być nawet o 15 niższy niż cena rynkowa ESPP może mieć rezerwę na wstecz, pozwalającą planowi wykorzystać historyczną cenę zamknięcia akcji Ta cena może być albo ceną dnia oferty lub zakupu datę, która jest najmniejsza. Niżej wymienione kwoty są niższe. Kwalifikowane Vs Niekwalifikowane Plany. ESPP są podzielone na dwa sposoby, a kwalifikowane i niekwalifikowane Plany kwalifikowane wymagają odpowiednich Waluta akcjonariuszy przed realizacją oraz wszyscy uczestnicy programu mają równe prawa w planie Okres oferowania uprawnionej ESPP nie może przekroczyć 3 lat i istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej dopuszczalnej ceny Określone plany nie kwalifikowane nie podlegają tak wielu ograniczeniom, plan kwalifikowany Jednak nie kwalifikowane plany nie mają zalet podatkowych od potrącenia po opodatkowaniu, takich jak kwalifikowane plany. Ważne daty. Udział w spółce ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu oferowania. Okres rozpoczyna się w dacie zaoferowania, a data ta odpowiada dacie przyznania planów opcji na akcje Daty zakupu oznaczają zakończenie okresu odliczania płac Niektóre okresy zleceń mają wiele dni zakupu, w których można kupić akcje. ESPP zazwyczaj nie zezwalają na osoby, które posiadają więcej niż 5 akcje firmy do udziału Ograniczenia są często stosowane w celu niedopuszczania pracowników, którzy nie pracowali w firmie przez określony czas często w ciągu roku Wszyscy inni pracownicy zazwyczaj mają opcję, ale nie obowiązek uczestnictwa w planie. Figury liczbowe. W okresie obowiązywania wniosku pracownicy określają kwotę, która ma zostać odliczona od wynagrodzenia, którą należy wnieść do planu Może to być uzależnione ograniczenie procentowe Ponadto Internal Revenue Service ogranicza całkowitą kwotę dolara, która ma być wpłacona do 25 000 za rok kalendarzowy Większość ESPP przyznaje pracownikom zniżkę cenową do 15 lat. Zasady dotyczące podatków dotyczące ESPP są złożone Ogólnie rzecz biorąc, kwalifikacje dyspozycyjne podlegają opodatkowaniu w trakcie rok sprzedaży akcji Każda zniżka oferowana do pierwotnej ceny akcji jest opodatkowana jako zwykły dochód, a pozostałe zyski są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe Niewykwalifikowane dyspozycje mogą skutkować całością zysków podlegających opodatkowaniu zwykłymi podatkami dochodowymi. Plany zakupu akcji pracownika. Q Jaki jest wykwalifikowany dział 423 Plan planu kwalifikacji pracowników upoważnionych do programu PT 423 umożliwia pracownikom zgodnie z amerykańskim prawem podatkowym nabywać akcje z dyskontem od wartości rynkowej bez jakiegokolwiek podatku należnego z tytułu dyskonta w chwili zakupu W niektórych przypadkach okres wymaganego okresu przechowywania będzie wymagany dla nabywanego zapasu w celu uzyskania korzystnego długoterminowego opodatkowania zysków kapitałowych z części Twoich zysków, gdy akcje są sprzedawane. Q Co to jest niekwalifikowany program ESPP Niestandardowy plan zakupów akcji pracowniczych zazwyczaj działa jak i jest zorganizowany tak, jak kwalifikowany plan 423, ale bez preferowanego opodatkowania pracowników. Q Kto może uczestniczyć w planie A Zazwyczaj wszyscy pracownicy mogą uczestniczyć w programie, jednak w zależności od zasad planów każda firma może mieć niepowtarzalne wymagania dotyczące kwalifikowalności Pracownicy powinni dokładnie przeczytać swoje dokumenty planu Ponadto plan może nie przyznać pracownikom posiadającym więcej niż 5 lub więcej uprawnień do głosowania lub wartości wszystkich klas zapasów pracodawcy lub jego jednostki dominującej i jednostek zależnych. Q Jak zapisać się do planu zakupów akcji pracowniczych A Możesz się zapisać plan online przez lub klikając link Enroll obok nazwy swojego planu firmy Możesz również zarejestrować się przez przedstawiciela Fidelity w odpowiednim okresie rejestracji ustalonym przez firmę Okres rejestracji wynosi typowo od dwóch do czterech tygodni przed rozpoczęciem okresu oferowania Niektóre plany nie pozwalają uczestnicy zapisywania się po zakończeniu okresu rejestracji i uczestnicy muszą poczekać, aż do następnego okresu oferty udziału w programie Sprawdź dokumenty swojego planu w celu potwierdzenia zasad zapisywania się. Q Jak korzystać z konta Fidelity? Pomyśl o swoim kontrze Fidelity jako całość jedno konto maklerskie oferujące usługi zarządzania gotówką, narzędzia planowania i poradnictwa, handel online oraz szeroki wachlarz inwestycji, takich jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne Użyj swojego konta Fidelity jako bramy produktów inwestycyjnych i usług, które mogą zaspokoić Twoje potrzeby Dowiedz się więcej. Q Co to jest okres oferty? A Okres oferty to czas, w którym gromadzone są potrącenia z tytułu wynagrodzenia są zwykle kupowane w ramach planu pod koniec tego okresu oferowania, a akcje są deponowane na kontze Fidelity pracownika. Q Ile mogę przyczynić się do mojej ESPP A Kwota, którą możesz wnieść, zależy od Twojego planu i może być również przedmiotem dolary regulacyjne w ramach sekcji 423 kodu podatkowego W większości planów można zdecydować się na maksymalnie 15, a co najmniej 1 odszkodowania zostanie potrącone w każdym okresie wypłaty, którego firma określi dopuszczalny zakres w dokumentach planu federalnych zasad podatkowych, w zakwalifikowanym planie sekcji 423, w żadnym wypadku nie można zakupić więcej niż 25 000 akcji w dowolnym roku kalendarzowym. Q Jak często mogę zmienić moje potrącenia płacowe Zasady dotyczące liczby zmian w odliczeniach od wynagrodzeń są dostępne w dokumenty planowe Zazwyczaj plany pozwalają zwiększyć lub zmniejszyć odsetek od potrąceń płacowych lub kwotę dolara Plan może pozwolić na maksymalną liczbę zmian, które mają być dokonane na okres oferowania Plan może al więc zawiesić uczestników z okresu oferowania, jeśli zmniejszają ich procent do zera. Q Jak działa wycofanie w ESPP A Z większością planów zakupu pracowników, pracownicy mogą wycofać się z planu w dowolnym momencie przed zakupem Wycofania są dokonywane na lub za pośrednictwem przedstawiciel Pracownicy powinni jednak przejrzeć dokumenty planu w celu określenia reguł dotyczących wycofywania. Q Jeśli to możliwe, jak mogę zmienić moje odliczenie wynagrodzeń A Po zalogowaniu się na konto wybierz opcję Wyświetl lub zmień wynagrodzenie Od lewej strony spis treści Wskaż swoje wynagrodzenie zmień w ramach Odliczenia na nowe wynagrodzenie i kliknij przycisk wyliczenia wynagrodzenia za pobranie. Q Kiedy sprzedajesz moje zapasy w ESPP A Pracownicy mogą w dowolnym momencie sprzedawać akcje nabyte za pośrednictwem planu zakupów akcji pracowniczych. Jednak jeśli akcje zostały zakupione w ramach planu sekcji 423 , konsekwencje podatkowe będą różne w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje Aby uzyskać korzystne opodatkowanie, musisz posiadać akcje zakupione zgodnie z planem z sekcji 423 co najmniej rok po dacie zakupu, a dwa lata po dacie przyznania. Q Jak mogę opodatkować w moim programie ESPP A Z zastrzeżonymi planami nabycia akcji dla pracowników sekcji 423, nie jesteś opodatkowany w momencie, gdy akcje są sprzedawane tylko wtedy, gdy sprzedajesz W zależności od tego, czy akcje były trzymane na wymagany okres posiadania, część zysku może być opodatkowana jako zyski kapitałowe lub jako zwykły dochód Na potrzeby niekwalifikowanych planów nabycia akcji pracowniczych różnica między wartością rynkową zapasy i kwota zapłacona są traktowane i opodatkowane, takie jak spread w niekwalifikowanej opcji na akcje jako zwykły dochód i podatek należny przy zakupie. Q Czy firma potrąca podatki od sprzedaży akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych A Większość pracodawców nie wstrzymuje podatków od zakupów w kwalifikowanym planie z sekcji 423. Jednakże zwykłe dochody uznane za dyskwalifikujące usposobienie stanowią opodatkowane wynagrodzenie, które pracodawca powinien zgłosić na podstawie on formuje W-2 Przy zakupie niekwalifikowanego planu nabycia akcji pracowniczych twój pracodawca będzie zobowiązany do potrącenia z części podlegającej opodatkowaniu zakupu. Artykuły domowe. Opcje magazynu, zapasy z ograniczeniami, zapas Phantom, prawa do akcy © tucji, oraz planów zakupów pracowników ESPP. Są pięć podstawowych rodzajów planów wypłaty indywidualnych planów wypłaty akcji, ograniczone zapasy i ograniczone jednostki czasowe, prawa do akwizycji akcji, plany fantomowe i plany zakupu akcji pracowniczych Każdy rodzaj planu zapewnia pracownikom szczególną uwagę cena lub warunki Nie pokrywamy tutaj po prostu oferując pracownikom prawo do zakupu akcji, jak każdy inny inwestor. Opcje magazynowe umożliwią pracownikom prawo do zakupu liczby akcji po cenie ustalonej na dotację w określonej liczbie lat w przyszłości Ograniczone akcje i bliskie relatywnie ograniczone jednostki czasowe RSU dają pracownikom prawo do nabywania lub otrzymywania akcji, darowizn lub zakupów, po pewnych ograniczeniach, takich jak praca w ciągu określonej liczby lat lub osiągnięcie założonego celu, są spełnione Stopy Phantom płacą przyszłą premię pieniężną równą wartości pewnej liczby akcji Prawa na akcje SAR zapewniają prawo do wzrostu wartości wyznaczonej liczby akcji , zapłacone w gotówce lub akcje Programy nabycia akcji pracowniczych ESPP zapewniają pracownikom prawo do zakupu akcji spółki, zwykle z dyskontem. OptionsStock. Kilka kluczowych pojęć pomaga określić, jak działają opcje na akcje. Wykonaj zakup zapasów zgodnie z opcją. cena Cena zakupu lub cena akcji jest określana również jako cena strajku lub cena akcji W większości planów cena wykonania to uczciwa wartość rynkowa akcji w momencie otrzymania dotacji. Napływ Różnica między ceną wykonania oraz wartość rynkową zapasów w czasie wykonywania. Termin wykupu Długość okresu, w którym pracownik może posiadać tę opcję przed jej wygaśnięciem. Oszacowanie Wymóg, który musi zostać spełniony, aby mieć prawo skorzystanie z opcji - zazwyczaj kontynuacja usługi przez określony czas lub osiągnięcie celu na osiągnięcie wyników. Firma oferuje pracownikom opcje zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie. Opcje są przyznawane w określonym czasie lub po spełnieniu pewnych celów indywidualnych, grupowych lub korporacyjnych Niektóre firmy ustawiają harmonogramy pobierania według harmonogramu, ale zezwalają na opcje szybsze, jeśli spełnione zostaną cele związane z osiągnięciem zysku Kiedy pracownik zostanie w dowolnym momencie skorzystany z opcji po cenie przyznania w ramach opcji do terminu ważności Na przykład pracownik może otrzymać prawo do zakupu 1000 sztuk po 10 na akcję Opcje opcji 25 w skali roku przez okres czterech lat i mają okres 10 lat Jeżeli zapas wzrasta, pracownik zapłaci 10 na akcję, aby kupić akcję Różnica między 10 ceną dotacji a ceną wykonania jest spreadem Jeśli czas spadnie do 25 po siedmiu latach, a pracownik wykona wszystkie opcje, spread będzie wynosił 15 EUR za akcję. Kwestie Opt jony są wariantami opcji motywacyjnych lub niewykwalifikowanymi Opcje czasowe NSO, które czasami określane są jako opcje zapasów niepieniężnych Kiedy pracownik wykonuje NSO, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi jako zwyczajnemu dochodowi, nawet jeśli udziały nie są a następnie sprzedana Odpowiednia kwota podlega odliczeniu przez spółkę Nie ma prawnego okresu posiadania akcji po wykonaniu, chociaż przedsiębiorstwo może nałożyć jeden Każdy późniejszy zysk lub strata na akcjach po wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu jako zysk lub strata kapitałowa, sprzedaje udziały. Zgodnie z normą ISO umożliwia pracownikom 1 odroczenie opodatkowania opcji od dnia wykonania do dnia sprzedaży akcji bazowych oraz 2 opodatkowanie podatków od całego zysku w oparciu o stawki zysków kapitałowych, a nie zwykłe dochody stawki podatkowe Niektóre warunki muszą zostać spełnione, aby kwalifikować się do korzystania z systemu ISO. Pracownik musi przechowywać towar przez co najmniej rok po dacie wykonania i przez dwa lata po dacie przyznania. Operalnie 100 000 opcji na akcje może być wykonywane w dowolnym roku kalendarzowym. Jest to mierzone przez wartość godziwą rynkową opcji w dacie przyznania. Oznacza to, że w danym roku może zostać zrealizowana tylko 100 000 w wartości ceny przyznania. Jeśli zachodzi taka potrzeba takie jak przypadki, gdy opcje będą przyznawane corocznie i stopniowo pobierane, przedsiębiorstwa muszą śledzić wybitne ISO, aby zapewnić, że kwoty, które zostaną przyznane w ramach różnych dotacji, nie przekroczą 100 000 wartości w dowolnym roku. Każda część dotacji ISO, która przekracza limit jest traktowana jako NSO. Cena wykonania nie może być mniejsza niż cena rynkowa zapasów spółki w dniu przyznania. Tylko pracownicy mogą kwalifikować się do ISO. Opcja musi być przyznawana zgodnie z pisemnym planem, który został zatwierdzony przez akcjonariuszy i określa, ile akcji może być wydanych w ramach planu jako ISO i określa klasę pracowników uprawnionych do otrzymania opcji Opcje muszą zostać przyznane w ciągu 10 lat od e datę przyjęcia przez radę zarządu. Opcja ta musi być wykonana w ciągu 10 lat od daty przyznania. Jeśli w momencie przyznania pracownik ma więcej niż 10 głosów na wszystkich pozostających w obrocie akcji spółka, cena wykonania ISO musi wynosić co najmniej 110 wartości rynkowej zapasów w tym dniu i nie może przekroczyć pięciu lat. Jeśli wszystkie normy ISO zostaną spełnione, ostateczna sprzedaż akcji jest zwany kwalifikowalnym usposobieniem, a pracownik płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych od całkowitego wzrostu wartości pomiędzy ceną dotacji a ceną sprzedaży Firma nie stosuje potrącenia podatkowego w przypadku, gdy istnieje znacząca dyspozycja. dyskwalifikujące usposobienie, najczęściej dlatego, że pracownik wykonuje i sprzedaje akcje przed osiągnięciem wymaganych okresów posiadania, rozchód w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi przy zwykłych stawkach podatku dochodowego Wszelkie podwyższenie lub obniżenie wartości akcji pomiędzy wykonywaniem i sprzedażą opodatkowane stawkami zysku kapitałowego W tym przypadku firma może odliczyć spread w trakcie wykonywania czynności. Pracownica po raz pierwszy wykonuje obowiązki ISO i nie sprzedaje akcji bazowych do końca roku, a spread na opcji w trakcie wykonywania jest elementem preferencji dla alternatywne minimalne stawki podatku od wartości dodanej AMT W związku z tym nawet jeśli akcje mogą nie zostać sprzedane, to wymaga to od pracownika zwiększenia zysku z wykonywania wraz z innymi elementami preferencji AMT w celu sprawdzenia, czy ma zostać wypłacona inna minimalna opłata podatkowa. kontrahenci, NSO mogą być wydawane każdemu - pracownikom, dyrektorom, konsultantom, dostawcom, klientom, itp. Nie istnieją specjalne ulgi podatkowe dla organizacji pozarządowych, jednakże podobnie jak ISO, nie ma podatku od przyznania opcji, ale gdy jest wykonywany , spread pomiędzy przychodem a ceną wykonania podlega opodatkowaniu jako przychód zwykły Przedsiębiorstwo otrzyma odliczenie podatkowe Uwaga, jeżeli cena wykonania NSO jest niższa niż godziwa wartość rynkowa, podlega przepisom odroczonego wynagrodzenia zgodnie z sekcją 409A Kodeksu dochodów skarbowych i może być opodatkowana na podstawie potrącenia, a opcja otrzymująca podlega sankcjom. Wykonywanie opcji. Istnieje kilka sposobów korzystania z opcji na akcje przy wykorzystaniu gotówki do zakupu udziałów, poprzez wymianę akcji, na które opcjonalny jest już posiadacz często nazywany swapem papierów wartościowych, współpracując z brokerem akcji w celu dokonania sprzedaży w tym samym dniu lub poprzez realizację transakcji sprzedaży do pokrycia, te ostatnie dwa są często nazywane ćwiczeniami bezgotówkowymi, chociaż termin ten faktycznie obejmuje inne metody ćwiczeń opisane tutaj jako dobrze, które skutecznie zapewniają, że akcje będą sprzedawane w celu pokrycia ceny wykonania i ewentualnie podatków Każda firma może przewidzieć tylko jedną lub dwie z tych alternatyw. Prywatne firmy nie oferują sprzedaży w tym samym lub sprzedającym do sprzedaży , a rzadko ograniczają wykonywanie lub sprzedaż akcji nabytych w trakcie wykonywania czynności do czasu sprzedaży lub otwarcia spółki. Poniższe zasady dotyczące planów wypłaty kapitału mają być skuteczne w 2006 r. FAS 123 R , firmy muszą stosować model wyceny opcji w celu obliczenia bieżącej wartości wszystkich nagród z tytułu opcji z dniem przyznania dotacji i pokazywać je jako koszt w rachunku zysków i strat Uznany koszt powinien być korygowany w oparciu o doświadczenie nabycia uprawnień, w związku z czym niezbywalne akcje nie liczą się jako wynagrodzenie za rekompensatę. Ograniczone akcje. Plany akcjonariuszy ograniczonych gwarantują pracownikom prawo do zakupu akcji po uczciwych cenach rynkowych lub z dyskontem, a pracownicy mogą otrzymywać akcje bez żadnych kosztów. Jednak akwizycje akcji nabytych nie są jeszcze ich prawami - nie mogą przejmowanie ich do czasu ustania określonych ograniczeń Najczęściej ograniczenie uprawnień traci ważność, jeśli pracownik nadal pracuje dla firmy przez pewien okres, często od trzech do pięciu ograniczeń czasowych może upłynąć od razu lub stopniowo Ograniczenia mogą być na przykład, firma może, na przykład, ograniczyć akcje, dopóki nie zostaną osiągnięte pewne cele dotyczące działalności korporacyjnej, wydzielonej lub indywidualnej Wi Jednostki z ograniczoną odpowiedzialnością RSU pracownicy nie faktycznie otrzymują akcje do czasu wygaśnięcia ograniczeń W rzeczywistości RSU są podobne do akcji fantomowych rozliczanych w akcjach zamiast środków pieniężnych. Z zastrzeżeniem nagród w formie papierów wartościowych, firmy mogą zdecydować, czy będą wypłacać dywidendy, pracownik inne świadczenia z tytułu akcjonariusza przed uprawomocnieniem się Z RSU powoduje karne opodatkowanie pracownika zgodnie z zasadami podatkowymi odroczonego wynagrodzenia Kiedy pracownicy otrzymują ograniczone zapasy mają prawo do dokonania tzw. sekcji 83b wyborów If dokonują wyborów, podlegają opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego na element okazyjny nagrody w chwili przyznania akcji Jeśli akcje zostały po prostu przyznane pracownikowi, to elementem okazyjnym jest ich pełna wartość Jeśli zostanie wypłacona pewna opłata, wówczas opłata jest oparta na różnicy między tym, co jest płatne a uczciwą wartością rynkową w chwili przyznania Jeśli pełna cena jest wypłacona, nie ma podatku Każda przyszła zmiana t wartość udziałów pomiędzy składaniem a sprzedażą jest następnie opodatkowana jako zysk lub strata kapitałowa, a nie zwykłe dochody Pracownik, który nie dokonuje 83-b wyborów, musi płacić zwykłe podatki dochodowe od różnicy pomiędzy kwotą zapłaconą za udziały a ich uczciwa wartość rynkowa w przypadku wygaśnięcia ograniczeń Późniejsze zmiany wartości to zyski lub straty w kapitale Odbiorcy jednostek uczestnictwa nie mogą dokonywać wyborów w sekcji 83 b. Pracodawca otrzymuje odliczenie podatkowe tylko w przypadku kwot, na które pracownicy muszą płacić podatki dochodowe, niezależnie od tego, czy Wybiera się sekcję 83 b Sekcja 83 b wybory niesie ze sobą ryzyko Jeśli pracownik dokona wyboru i płaci podatek, ale ograniczenia nie wygasają, pracownik nie otrzymuje zwrotu zapłaconych podatków, ani też pracownik nie otrzymuje akcji. rachunkowość porównuje opcjonalną rachunkowość w większości aspektów Jeśli jedynym ograniczeniem jest czasowe wyliczenie uprawnień, przedsiębiorstwa rozliczają zapasy ograniczone przez pierwsze ustalenie całkowitego kosztu rekompensaty w punkcie e czas nagrania jest przyznawany Bez zastosowania modelu wyceny opcji Jeśli pracownik po prostu otrzymuje 1000 sztuk zastrzeżonych akcji o wartości 10 na jedną akcję, wówczas zostanie uznane 10.000 kosztów Jeśli pracownik kupuje akcje w wartości godziwej, jest dyskontem, który liczy się jako koszt Koszt ten jest amortyzowany przez okres uprawnień do czasu wygaśnięcia ograniczeń Ponieważ księgowość opiera się na koszcie początkowym, przedsiębiorstwa o niskich cenach akcji stwierdzą, że wymóg nabywania uprawnień do nagrody oznacza ich księgowanie wydatek będzie niski. Jeśli uprawnienie jest uzależnione od wyników, wówczas firma szacuje, kiedy osiągnięty zostanie cel osiągania wyników i będzie rozpoznawał wydatki w przewidywanym okresie nabywania uprawnień. Jeśli warunek skuteczności nie jest oparty na zmianach cen akcji, kwota uznana jest dostosowywany do nagród, które nie powinny być pobierane, lub które nigdy nie robią kamizelki, jeśli oparte są na zmianach cen akcji, nie jest dostosowywane do odzwierciedlenia nagród, które nie były spodziewane do lub don t vest. Restricted zapasów nie podlega nowym zasadom odroczonego planu wyrównywania, ale RSU są. Phantom Stock and Stock Uprawnienia do akcyzy. Sock i fantom akcji są bardzo podobne pojęcia Obie zasadniczo są premie, które nie przyznają akcji a raczej prawo do otrzymania nagrody w oparciu o wartość akcji spółki, a więc warunki praw do aprecjacji i fantazji SAR zazwyczaj zapewniają pracownikom płatność gotówkową lub gotówkę w oparciu o wzrost wartości określonej liczby akcji powyżej określony okres czasu Pieniądze firmy Phantom zapewniają gotówkę lub premię na gotówkę w oparciu o wartość określonej liczby akcji, która zostanie wypłacona pod koniec określonego okresu czasu. SAR mogą nie mieć konkretnego terminu rozliczenia, takiego jak opcje, pracownicy mogą mieć elastyczność w wyborze korzystania z akcji Phantom SAR mogą oferować wypłatę równoważną dywidendom SAR nie byłoby w przypadku wypłaty, wartość nagrody jest opodatkowana jako zwykły dochód pracownik i jest odliczany od pracodawcy Niektóre plany fantomowe uzależniają otrzymanie nagrody od spełnienia określonych celów, takich jak sprzedaż, zyski lub inne cele Plany te często odnoszą się do ich zasobów fantomowych jako jednostek do wykonania Jednostki Phantom i SAR mogą być przyznawane każdy, ale jeśli są one wydawane szeroko dla pracowników i mają na celu wypłacenie po rozwiązaniu, istnieje możliwość, że zostaną uznane za plany emerytalne i będą podlegać federalnym planom emerytalnym. Ostrożnie zaplanować struktury można uniknąć tego problemu. Ponieważ SAR i Plany fantomowe to zasadniczo premie pieniężne, firmy muszą dowiedzieć się, jak za nie zapłacić Nawet jeśli nagrody są wypłacane w akcjach, pracownicy będą chcieli sprzedać akcje, przynajmniej w wystarczających kwotach, aby płacić podatki Czy firma po prostu obiecuje aby zapłacić, czy naprawdę odłoży fundusze Jeśli nagroda zostanie wypłacona w magazynie, czy istnieje rynek zapasów Jeśli jest to tylko obietnica, czy pracownicy uważają, że korzyść jest taka, hantom jako zapas Jeśli to w rzeczywistych funduszach przeznaczonych na ten cel, firma będzie oddawała po opodatkowaniu na bok, a nie w biznesie Wiele małych, zorientowanych na wzrost firm nie może sobie na to pozwolić Fundusz może również podlegać nadwyżki skumulowanego podatku dochodowego Z drugiej strony, jeśli pracownicy otrzymują akcje, akcje mogą być wypłacone przez rynki kapitałowe, jeśli spółka trafia do publicznej wiadomości lub przez nabywców, jeśli firma zostanie sprzedana. Partnerzy hipoteczne i SAR rozliczane w gotówce podlegają księgowości , co oznacza, że ​​koszty księgowe z nimi związane nie są rozliczane do czasu ich wypłaty lub wygaśnięcia W przypadku SAR rozliczanych w środkach pieniężnych, koszt odszkodowania za nagrody szacowany jest co kwartał, przy użyciu modelu wyceny opcji, a następnie wygenerowanego, gdy SAR zostanie rozliczony na akcje fantomowe , wartość bazowa jest obliczana w każdym kwartale i pomniejszona o ostateczną datę rozliczenia. Wartość Phantom jest traktowana w taki sam sposób, jak odroczona rekompensata pieniężna. W przeciwieństwie, jeśli SAR zostanie rozliczony w akcjach, ting jest taki sam jak w przypadku opcji Firma musi nagradzać wartość godziwą przyznawanej dotacji i uznać koszt ratyfikacyjnie w przewidywanym okresie świadczenia usług Jeśli nagroda jest wykonana, firma musi oszacować, ile czasu potrwa do osiągnięcia celu Jeśli pomiar wydajności jest związany z ceną akcji spółki, musi on użyć modelu wyceny opcji, aby ustalić, kiedy i czy cel zostanie spełniony. Plany zakupu akcji przez pracowników ESPP. Plany zakupu udziałów w spółkach ESPP to formalne plany umożliwiające pracownikom przeznaczyć pieniądze na okres czasu, zwany okresem oferowania, zazwyczaj z potrącanego z podatku potrącenia z tytułu wynagrodzenia, do nabycia akcji po zakończeniu okresu oferowania Plany mogą zostać zakwalifikowane zgodnie z sekcją 423 Kodeksu Podatkowego (Internal Revenue Code) lub niekwalifikowanymi Wykwalifikowanymi Planami umożliwiają pracownikom w celu skorzystania z potrąceń zysków z zysków uzyskanych na podstawie nabytego w ramach planu zysku, jeżeli spełnione są zasady podobne do zasad obowiązujących w ISO, co najważniejsze, że akcje są trzymane przez rok po opcja zakupu akcji i dwa lata po pierwszym dniu oferty. Uprawnienia ESPP mają wiele zasad, co najważniejsze. Tylko pracownicy pracodawcy sponsorujący ESPP i pracownicy spółek macierzystych lub zależnych mogą uczestniczyć. Prawo musi być zatwierdzone przez akcjonariuszy w ciągu 12 miesięcy przed lub po przyjęciu planu. Wszyscy pracownicy z dwuletnim stażem muszą zostać włączeni, z pewnymi wykluczeniami dozwolonymi dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz pracowników zatrudnionych na czas określony, jak również wysoko wyrównanymi pracownikami Pracownicy posiadający więcej niż 5 kapitału zakładowego spółki nie można uwzględnić. Żaden pracownik nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji, w oparciu o aktualną wartość rynkową akcji na początku okresu oferowania w jednym roku kalendarzowym. Maksymalny okres oferty nie może przekraczać 27 miesięcy, chyba że zakup cena oparta jest tylko na uczciwej wartości rynkowej w momencie zakupu, w którym to przypadku okresy oferowania mogą wynosić do pięciu lat. Plan może przewidzieć do 15 zniżki od ceny na początku lub końcu okresu oferowania lub wyboru niższego z dwóch. Nie spełniają tych wymagań, są niekwalifikowani i nie posiadają żadnych szczególnych korzyści podatkowych. W typowej firmie ESPP pracownicy rejestrują się w zaplanować i wyznaczyć, jaka kwota zostanie potrącona z ich wypłaconych zasiłków W okresie objętym ofertą uczestniczący pracownicy mają fundusze regularnie potrącane z ich wynagrodzenia na podstawie po opodatkowaniu i przechowywane na wyznaczonych rachunkach w celu przygotowania do zakupu akcji Na koniec okresu ofertowego , fundusze zgromadzone przez każdego uczestnika są wykorzystywane do zakupu akcji, zazwyczaj przy określonej zniżce do 15 od wartości rynkowej Bardzo często ma funkcję look-back, w której cena płacona przez pracownika opiera się na niższej cenie na początku okresu ofertowego lub ceny na koniec okresu zaoferowania. Regularnie ESPP pozwala uczestnikom na wycofanie się z planu przed upływem okresu wykupu i zgromadzeniu ich zwracają się do nich Często jest także umożliwienie uczestnikom, którzy pozostają w planie zmiany stopy odliczeń z tytułu płac w miarę upływu czasu. Pracownicy nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie sprzedają akcji Tak jak w przypadku opcji na akcje motywacyjne, istnieje roczny rok letni okres utrzymywania się w celu skorzystania ze specjalnego traktowania podatkowego Jeżeli pracownik posiada czas na co najmniej rok po dacie zakupu i dwa lata po rozpoczęciu okresu oferowania, jest to usprawiedliwienie, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od mniejszy z 1 rzeczywistego zysku oraz 2 różnica między wartością akcji na początku okresu oferowania a zdyskontowaną ceną z tego dnia Wszelkie inne zyski lub straty są długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową Jeśli okres utrzymywania rezerwy nie zaspokojony, jest dyskwalifikujące usposobienie, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną nabycia a wartością zapasów od daty zakupu Każde inne zyski lub straty są kapitałem g ain lub loss. If plan zapewnia nie więcej niż 5 zniżki od wartości godziwej rynkowej akcji w czasie wykonywania i nie ma funkcji look-back, nie ma opłaty odszkodowawczej dla celów księgowych W przeciwnym razie nagrody muszą być co znacznie różni się od innych opcji na akcje.